Рассказываем в нашей рубрике #LeoПраво.
Вопрос налогообложения майнинга в 2025 году уже не «серый». Базовые правила зафиксированы: криптовалюта для целей налогообложения признаётся имуществом, а значит — доход с неё подлежит налогообложению. Разберёмся, когда возникает налог, как считается база и кто какими налогами платит.
В какой момент возникает доход от майнинга? При виде деятельности майнинг криптовалют, налог платится в два этапа:
ПЕРВЫЙ этап — дата получения дохода.
Доход от майнинга возникает в момент зачисления цифровой валюты на кошелёк майнера, а не при её продаже.
Налогооблагаемая база определяется по рыночной стоимости криптовалюты на дату зачисления, пересчитанной в рубли.
Проще говоря:
намайненный актив = доход,
дата дохода = дата поступления монет,
стоимость = курс на этот день.
🤩 Какой налог платят разные категории майнеров
Организации на ОСН
платят налог на прибыль,
доход учитывается по стоимости криптовалюты на дату её получения,
расходы (электроэнергия, оборудование, хостинг и др.) уменьшают налоговую базу при наличии документов,
НДС не применяется.
Физические лица и ИП
платят НДФЛ по ставке 13–22% в зависимости от совокупного годового дохода,
налог считается с дохода в рублях на дату зачисления криптовалюты,
расходы можно учитывать только в пределах, допускаемых НК РФ и при документальном подтверждении,
НДС отсутствует.
Налоговая база уменьшается на документально подтверждённые расходы,
без НДС.
При продаже или обмене ранее намайненной криптовалюты возникает ВТОРОЙ налоговый этап:
налог считается с разницы между ценой продажи и ранее учтённой стоимостью,
для физлиц И ИП — НДФЛ 13–22%, в зависимости от совокупного годового дохода,
для юрлиц — налог на прибыль 25%.
Таким образом, важно фиксировать первичную стоимость криптовалюты при майнинге — без этого корректно посчитать налог невозможно.
Какие режимы налогообложения запрещены для майнинга
Закон прямо ограничивает использование льготных режимов:
УСН и ЕСХН
❗️ заниматься майнингом нельзя
✅ разрешены операции по покупке и продаже криптовалюты
Доход от таких операций учитывается при расчёте налога по общим правилам режима.
НПД (самозанятые)
❗️ любые операции с криптовалютой запрещены.
АУСН
❗️ операции с криптовалютой запрещены.
ПСН
❗️ патент к майнингу и операциям с криптовалютой неприменим.
Главное, что нужно запомнить
майнинг = доход в момент добычи,
криптовалюта = имущество,
налог считается до продажи,
НДС не применяется,
расходы важны и должны быть подтверждены,
неправильный режим налогообложения = риск доначислений и штрафов.
❤️ Подписывайтесь на наши соц. сети
📎
YouTube 📎
ВК 📎
Дзен
🤩
@Leomining_ru_bot
📞 8 800 333-9-777
